A finales de octubre, el Tribunal de Cuentas de la Unión (TCU) de Brasil propuso fijar en 11,3 por ciento la tarifa de la Contribución sobre Bienes y Servicios (CBS), la parte federal del nuevo impuesto al valor agregado (IVA).
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Con esa cifra y con el Impuesto sobre Bienes y Servicios (IBS), que recaudarán estados y municipios, algunos analistas calculan que la tarifa total rondaría el 30 %, dejando a Brasil con el IVA más alto del mundo.
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La propuesta llegó este miércoles al Senado, que tiene hasta el 15 de diciembre para aprobarla o rechazarla; si no delibera antes de esa fecha, prevalece la cifra del TCU.
¿Qué cambia con la reforma tributaria?
Brasil no tiene hoy un IVA como el colombiano, sino cinco impuestos al consumo distintos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS), cobrados por la Unión, los estados y los municipios, cada uno con reglas propias.
Esto genera, en muchos casos, el llamado “efecto cascada”, en el que un producto paga impuesto sobre impuesto.
Con la reforma aprobada en 2023, el IVA pasa a ser dual: la CBS, federal, reemplaza al PIS y a la Cofins, y el IBS, estatal y municipal, sustituye al ICMS y al ISS.
El IPI, que no hace parte del IVA, queda en cero para casi todos los productos y su papel pasa en parte al Impuesto Selectivo, conocido como “impuesto al pecado”, que grava bienes y servicios dañinos para la salud o el ambiente, como los cigarrillos y las bebidas.
¿Cuándo entrará en vigor?
En estos momentos, la reforma se encuentra fase de prueba. Y, a partir de enero de 2027, se vuelve real. Sin embargo, su entrada en vigor será por partes.
La CBS comienza con una tarifa completa y reemplaza al PIS y a la Cofins; por otro lado, el IBS empieza de forma casi simbólica, con un cobro de, apenas, el 0,1 por ciento.
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En 2027 y 2028 se sustituyen los tributos federales; entre 2029 y 2032 el ICMS y el ISS bajan de forma gradual (hasta 60 % en 2032) mientras sube el IBS, y en 2033 ambos desaparecen.
¿Por qué un IVA tan alto?
Muchos se alarmaron ante el anuncio de la tasa del 11,3 % del CBS, pues la tasa estimada del IBS oscila entre el 19 y 20 %, lo que suma un total de hasta 31,3 % de IVA.
No habrá aumento en el sentido de mantener los ingresos de las entidades federativas, que no ganarán más, sino que mantendrán sus ingresos. Por lo tanto, para preservar esto, puede haber aumento de la carga tributaria
La ley establece que la tarifa debe recaudar lo mismo que los impuestos que reemplaza, y el Congreso aprobó muchas excepciones, como la canasta básica, la salud, la educación, los medicamentos y la Zona Franca de Manaos. Cuantas más excepciones, más alta debe ser la tarifa para el resto de los productos.
A esto se suma la situación fiscal. «Lo cierto es que vemos que el déficit fiscal aumenta, la relación deuda/PIB alcanza un nivel que los economistas califican de complejo y los tipos de interés no bajan. El elevado IVA refleja todo esto», explicó a Valor Económico (de Globo, miembro del Grupo de Diarios de América al cual pertenece EL TIEMPO) en Brasil, la abogada Ana Utumi.
Senado de Brasil Foto:AFP
Utumi explicó que la reforma no busca evitar un alza de la carga tributaria, sino preservar los ingresos de los distintos niveles de gobierno.
«La legislación de la reforma establece que no habrá aumento en el sentido de mantener los ingresos de las entidades federativas, que no ganarán más, sino que mantendrán sus ingresos. Por lo tanto, para preservar esto, puede haber aumento de la carga tributaria«.
Daniel Loria, abogado y exdirector de la Secretaría Extraordinaria de Reforma Tributaria del Ministerio de Hacienda, también le señaló a Valor Económico que, al analizar el IVA a nivel mundial, «se observan muchos cambios en los tipos, incluidos aumentos, para incrementar los ingresos incluso en situaciones fiscales más delicadas«.
¿Cómo queda Brasil en el panorama mundial?
En el panorama internacional, según la OCDE, Finlandia, Dinamarca y Suecia, por ejemplo, tienen un tipo de IVA del 25 %; España y los países bajos, del 21 %; Italia, del 22 % y Francia, del 20 %. En la región, México tiene un tipo del 16 % mientras que los vecinos, Colombia y Chile, del 19 %.
¿Esta cifra para el IVA será definitiva?
No. El Ministerio de Hacienda sostiene que la tarifa efectiva promedio de la CBS será inferior a 8,5 por ciento tras las reducciones previstas, y la ley fija un tope de 26,5 por ciento para 2032, que obligaría a recortar excepciones si se supera.
Además, quedan pendientes el reglamento detallado y las tarifas del Selectivo, y varios sectores piden aplazar el inicio.
¿Qué efectos habrá en el comercio exterior?
Exportaciones Foto:Sociedad Portuaria Regional de Buenaventura.
La reforma adopta el principio de destino: el impuesto se cobra donde se consume el bien o servicio, no donde se produce.
Las exportaciones quedan fuera de la CBS y del IBS, y los exportadores recuperan los créditos de los impuestos pagados en sus insumos.
Es una de las promesas centrales del nuevo sistema, pues hasta ahora el acúmulo de créditos que tardaban años en devolverse ha sido uno de los mayores problemas del comercio exterior brasileño.
Lo cierto es que vemos que el déficit fiscal aumenta, la relación deuda/PIB alcanza un nivel que los economistas califican de complejo y los tipos de interés no bajan. El elevado IVA refleja todo esto.
Las importaciones, en cambio, sí quedan gravadas. El cálculo de la CBS y el IBS considera el estado y el municipio de destino final del bien, y no el puerto o aeropuerto por donde entra al país.
El pago puede hacerse en el momento en que la Receita Federal libera la mercancía.
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El modelo, que según el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) se inspiró en los IVA duales de Canadá e India, ya es mirado en la región. El propio organismo lo presenta como una referencia de principios para América Latina, aunque aclara que no es un modelo único ni automáticamente replicable.
Publicado por Autor El Tiempo
